3訂版　Ｑ＆Ａ　税効果会計と別表四・別表五

副題：

税効果会計の決定版！！

著者：

税理士法人　山田＆パートナーズ

出版社：

財経詳報社

価格：

3,900円（税別）

ISBN：

4-88177-675-4

ISBNC分類：

-

発行：

平成17年3月3日 3訂版発行

版型：

B5版

内容紹介

「減損会計」「退職給付会計」「事業税の外形標準課税」「連結納税」にも対応。
「貸借対照表」「損益計算書」の表示から別表四・五（一）の書き方まで徹底解説。

（平成19年に本書の4訂版を発行しております。）

目次

3訂版発行にあたって

新版発行にあたって

はしがき

基礎知識編

　

第1章　税効果会計の概要

１．税効果会計とは何か（Q1）　…3

２．どのような会社に税効果会計が適用されるか（Q2）　…9

３．税効果会計を導入することにより、貸借対照表、損益計算書及び利益処分案はどのような影響を受けるか。また、課税所得の金額に影響を与えるか（Q3）　…14

補論：「税効果会計を導入すれば有税貸倒償却が行いやすくなる」の意味は（Q4）　…20

第2章　税効果会計の計算の基礎

１．税効果会計の計算手順（Q5）　…23

２．一時差異等とは何か（Q6）　…27

３．一時差異等に該当しない項目（永久差異）には何があるか（Q7）　…34

４．税効果会計の対象となる税金、ならない税金（Q8）　…37

５．繰延税金資産・負債の計算に用いる法定実効税率（Q9）　…40

第3章　繰延税金資産の回収可能性の検討

１．回収可能性の判断の概要（Q1O）　…43

２．繰越欠損金に対する税効果会計の概要（Q11）　…45

３．回収可能性の判断の具体的手順（Q12）　…46

４．繰越外国税額控除の税効果実務（Q13）　…59

補論：繰延税金負債の支払可能性の検討（Q14）　…61

第4章　税効果会計をめぐる個別問題

１．利益処分方式による諸準備金等の取扱い（Q15）　…63

２．税率が変更された場合の取扱い（Q16）　…70

３．金融商品会計と税効果会計（Q17）　…74

４．退職給付会計と税効果会計（Q18）　…77

５．減損会計と税効果会計（Q19）　…81

６．事業税の外形標準課税と税効果会計（Q20）　…85

７．連結納税制度と税効果会計（Q21）　…88

８．中間決算と税効果会計（Q22）　…94

９．連結決算と税効果会計（Q23、Q24、Q25）　…99

補論：土地再評価法と税効果会計（Q26）　…107

実務処理編

　

第5章　将来減算一時差異の実務処理

１．貸倒引当金の繰入限度超過額（Q27）　… 113

２．売掛金の貸倒損失否認額（Q28）　…120

３．有価証券の評価損否認額（その他有価証券）（Q29）　…126

４．棚卸資産の評価損否認額（Q30）　…138

５．有形固定資産の償却限度超過額（Q31）　…145

６．少額減価償却資産の償却限度超過額（Q32）　…152

７．減損損失の損金不算入額（Q33）　…159

８．借地権の計上もれ（Q34）　…166

９．営業権の償却限度超過額（Q35）　…172

10．未払事業税の損金不算入額（Q36）　…179

11．未払事業所税の損金不算入額（Q37）　…185

12．賞与引当金の損金不算入額（Q38）　…191

13．退職給付引当金の損金不算入額（Q39）　…197

14．役員退職慰労引当金の損金不算入額（Q40）　…206

15．債務保証損失引当金の損金不算入額（Q41）　…212

第6章　将来加算一時差異の実務処理

１．利益処分方式による圧縮積立金（Q42）　…218

補論：一時差異等に該当しない項目（永久差異）の処理（Q43）　…230

第7章　繰延税金資産の回収可能性の判断

１．繰越欠損金に対する税効果実務（Q44）　…232

２．将来減算一時差異の解消が長期にわたる場合（Q45）　…239

第8章　様々なケースの会計処理・表示と別表四・別表五

１．将来減算一時差異だけが複数存在する場合（Q46）　…244

２．将来減算一時差異と将来加算一時差異が同時に存在する場合（Q47）　…248

３．修正申告又は更正等があった場合（Q48）　…253

補論：税効果会計による会計処理を自己検証する方法（Q49）　…255

第9章　公開会社等における税効果会計の注記

１．税効果会計の注記を作成する上での注意点及び実例（Q50）　…257

資料編

１．税効果会計に係る会計基準の設定に関する意見書　…277

　　税効果会計に係る会計基準の設定について（277）

　　税効果会計に係る会計基準（280）

　　税効果会計に係る会計基準注解（282）

２．個別財務諸表における税効果会計に関する実務指針　…283

３．税効果会計に関するＱ＆Ａ　…316

４．税効果会計適用初年度における利益処分方式による租税特別措置法上の諸準備金等の取扱い及び法人税率等の変更について　…321

５．繰延税金資産の回収可能性の判断に関する監査上の取扱い　…324

６．中間財務諸表等における税効果会計に関する実務指針　…331

７．中間財務諸表等における税効果会計の適用に関するＱ＆Ａ　…351

８．商法施行規則（抜粋）　…358

９．財務諸表等規則（抜粋）　…359

10．金融商品会計に係る会計基準（抜粋）　…362

11．金融商品会計に関する実務指針（抜粋）　…363

12．その他有価証券の評価差額及び固定資産の減損損失に係る税効果会計の適用における監査上の取扱い　…364

13．法人事業税における外形標準課税制度の導入に伴う税効果会計適用上の取扱い　…370

14．連結納税制度を適用する場合の税効果会計に関する当面の取扱い（その1）　…373

15．連結納税制度を適用する場合の税効果会計に関する当面の取扱い（その2）　…385

16．連結納税制度を適用する場合の中間財務諸表等における税効果会計に関する当面の取扱い　…403