Q&Aで学ぶ 連結納税ガイド
- 副題：
- 益々進み行く税会計の基礎知識を身に付ける 注目の政令も織り込んで解説！
- 著者：
- 税理士 川田 剛 / 税理士法人 山田&パートナーズ 共著
- 出版社：
- 税務研究会出版局
- 価格：
- 2,800円（税別）
- ISBN：
- 4-7931-1205-6
- ISBNC分類：
- -
- 発行：
- 平成14年10月18日 初版発行
- 版型：
- A5版
目次
- 第1章 連結納税制度の概要
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第1節 連結納税制度の創設
Q1 連結納税創設の趣旨等 … 2
Q2 日本型連結納税制度の特色 … 4
Q3 主な用語の定義 … 6
Q4 米国の連結納税制度 … 8
Q5 米国連結納税制度における申告、手続等 … 11
Q6 フランスの連結納税制度の特色 … 13
Q7 日本型連結納税制度と主要国との比較 … 16
Q8 税理士へのインパクト … 19
第2節 連結納税の基本的仕組み
Q9 連結納税の基本的仕組み … 21
Q10 連結納税の選択と一括適用 … 23
Q11 税額合算方式と所得通算方式 … 25
Q12 税額合算方式のイメージ … 27
Q13 投資（価額）修正（Investment Adjustment） … 33
第3節 適用法人（親会社・子会社の範囲）
Q14 親会社の範囲（1）《原則》 … 36
Q15 親会社の範囲（2）《原則Ⅱ》 … 38
Q16 親会社の範囲（3）《他の法人の100%子会社は親法人になれるか》 … 39
Q17 子会社の範囲（1）《原則》 … 41
Q18 子会社の範囲（2）《具体例》 … '42
Q19 子会社の範囲（3）《自己株式、従業員持株会の株式等》 … 45
Q20 子会社の範囲（4）《近い将来100%子会社でなくなる子会社》 … 47
第4節 適用方法
Q21 連結納税の適用方法（1）《申請、承認》 … 49
Q22 連結納税の適用方法（2）《経過措置》 … 51
Q23 連結納税の適用方法（3）《親会社の設立事業年度又は設立事業年度の翌事業年度に適用する場合の特例》 … 53
Q24 連結納税の適用方法（4）《適用開始時に存在する100%子会社の連結納税の適用開始時期》 … 56
Q25 連結納税の適用方法（5）《連結納税適用初年度中に100%子会社となった法人の連結納税の適用開始時期》 … 58
第5節 申告納付手続
Q26 連結確定申告 … 60
Q27 納付・還付 … 62
Q28 中間申告（前期確定税額方式） … 64
第6節 連結事業年度
Q29 連結事業年度の意義 … 67
Q30 みなし事業年度（1）《異なる事業年度の取扱い》 … 68
Q31 みなし事業年度（2）《新たに加入した子会社》 … 70
Q32 みなし事業年度（3）《連結グループからの離脱》 … 72
- 第2章 連結所得・連結税額の計算
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第1節 連結所得及ぴ連結税額の全体像
Q33 連結所得及び連結税額の計算の全体像 … 78
第2節連結所得金額の計算
Q34 連結所得調整（1）《連結法人ごとの調整項目》 … 82
Q35 連結所得調整（2）《連結法人を一体とする調整項目》 … 86
第3節 連結税額の計算
Q36 連結所得金額に乗じる税率 … 88
Q37 連結税額調整 … 90
第4節 連結税額の配分
Q38 連結税額の配分（1）《配分方法について》 … 93
Q39 連結税額の配分（2）《個別帰属額の計算》 … 97
Q40 連結税額の配分（3）《連結法人税の負担額》 … 101
第5節 連結グループ内の取引
Q41 連結法人間の取引価額 … 104
Q42 連結法人間取引に係る譲渡損益の繰延べ … 106
Q43 譲渡損益の繰延処理の方法 … 108
Q44 譲渡損益調整資産の判定単位 … 111
Q45 連結グループ内の寄附金の取扱い … 113
第6節 投資価額修正
Q46 投資価額修正の概要 … 115
Q47 投資価額修正の処理方法（子会社に所得があるケース） … 117
Q48 投資価額修正の処理方法（子会社に損失があるケース） … 119
第7節 連結欠損金額
Q49 連結欠損金額の取扱い … 122
Q50 連結欠損金額の引継ぎ … 125
Q51 連結欠損金個別帰属額の計算 … 127
- 第3章 連結納税制度の適用開始・加入・離脱・取りやめ
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第1節 連結納税制度適用のメリット・デメリット
Q52 連結納税制度適用のメリット … 130
Q53 連結納税制度適用のデメリット … 132
第2節 連結納税制度の適用開始・連結グループヘの加入
Q54 子会社資産の時価評価 … 135
Q55 時価評価を行わない子会社（連結開始時） … 137
Q56 時価評価を行わない子会社（連結加入時） … 140
Q57 組織再編における子会社時価評価の有無 … 142
第3節 連結グループからの離脱
Q58 連結グループ離脱のケース … 144
Q59 連結繰越欠損金の引継ぎ … 146
Q60 離脱子会社資産の時価評価の有無 … 148
Q61 繰り延べられた譲渡損益の修正 … 150
第4節 連結納税制度の取りやめ
Q62 連結納税制度適用の取りやめ … 153
Q63 連結納税取りやめの具体的手続 … 155
Q64 連結納税を取りやめる際の繰越欠損金の引継ぎ … 157
Q65 連結納税を取りやめる際の各会社の資産の時価評価 … 159
Q66 連結納税を取りやめる際の繰り延べられた譲渡損益の修正 … 160
- 第4章 勘定科目別の取扱い
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Q67 受取配当金 … 164
Q68 減価償却 … 167
Q69 寄附金 … 168
Q70 圧縮記帳 … 170
Q71 貸倒引当金等の引当金 … 172
Q72 交際費 … 174
Q73 試験研究費 … 177
Q74 消費税 … 180
Q75 事業税 … 181
Q76 住民税 … 183
- 第5章 その他の取扱い
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第1節 外国税額控除、他の国際税制との関係
Q77 外国税額控除（1）《定義》 … 186
Q78 外国税額控除（2）《仕組みについて》 … 188
Q79 外国税額控除（3）《制度の趣旨》 … 191
Q80 外国税額控除（4）《その効果について》 … 194
Q81 移転価格税制、過少資本税制との関連 … 197
Q82 タックス・ヘイブン対策税制との関連 … 199
第2節 租税回避行為の防止
Q83 租税回避行為の防止（1）《原則Ⅰ》 … 201
Q84 租税回避行為の防止（2）《原則Ⅱ》 … 204
Q85 租税回避行為の防止（3）《包括的否認規定》 … 206
第3節 その他の取扱い
Q86 長期割賦販売等に係る損益の帰属事業年度の特例 … 207
Q87 連結納税の承認申請手続 … 209
Q88 申請が却下される場合 … 211
Q89 帳簿等の備付け義務 … 213
Q90 承認の取消し … 215
Q91 みなし承認、みなし取消し … 218
- 第6章 連結納税制度の実務戦略
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Q92 同族会社における連結納税（1）《連結納税制度採否の判断》 … 220
Q93 同族会社における連結納税（2）《どういう理由で、連結納税制度創設の要望がなされたのか》 … 223
Q94 同族会社における連結納税（3）《赤字子会社の清算損失と連結納税制度の比較》 … 226
Q95 同族会社における連結納税（4）《投資価額修正に変わる対応策》 … 228
Q96 連結納税制度と役員報酬・役員退職金 … 231
Q97 同族会社の特別税率（留保金課税） … 232
Q98 連結納税制度採否の判断 … 234
Q99 総合的にみたメリットとデメリット … 236
Q100 子会社売却（M&A）と連結納税制度 … 255
Q101 子会社の株式公開と連結納税制度 … 258
Q102含み益を多額に持つ関係会社などを100%子会社にするケースで、買収（現金買取）による場合と株式交換による場合の比較 … 262
Q103連結納税の対象に取り込む（加入）か否かの判断と時期及び方法 … 265
Q104連結納税の対象から外す（離脱）べきか否かの判断と時期及び方法 … 267
Q105 連結納税を適用する前に行っておくべき実務戦略 … 270
Ql06 連結納税の対象に特定の会社を取り込む（加入）前に行っておくべき実務戦略 … 273
- 第7章 連結納税法人に対する税務調査
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Q107 調査のやり方 … 276
Q108 調査の所管庁 … 278
Q109 指導的調査の可能性 … 280
Q110 調査を受ける可能性及び調査内容等 … 282
Q111 連結法人に対する重点調査項目 … 284
Q112 連結納税法人に係る消費税調査 … 286
Q113 更正・決定等の期間制限 … 287
Q114 更正・決定等の対象 … 289
Q115 脱税等の場合における連結子法人の代表者等の責任 … 291
- 第8章 連結納税と会計実務～処理基準の統一、報告、チェック、ルール、その他～
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Q116 親・子会社の会計処理の統 … 294
Q117 親・子会社の決算期が異なる場合の実務対応 … 297
Q118 子会社から親会社に行う報告様式（親会社において行うべきチェック） … 299
Q119 連結納税決算及び申告スケジュール（親会社が株式公開会社の場合） … 303
Q120 連結納税決算および申告スケジュール（親会社が未公開会社の場合） … 305
Q121 連結会計と連結納税の実務スケジュール対比 … 307
Q122 個別税務申告書から連結納税申告書に至る処理（帳簿） … 308
Q123 連結財務諸表と連結納税制度の差異 … 311
- 資料
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連結納税の承認の申請書（初葉） … 316
連結納税の承認の申請書（次葉） … 317
付表1（連結親法人となる法人の主要株主等の状況） … 318
付表2（発行済株式等の状況） … 319
付表3（連結子法人等の主要株主等の状況） … 320
連結納税の承認の申請書を提出した旨の届出書 … 321
連結納税の承認申請の承認（却下）通知書 … 322
完全支配関係を有することとなった旨等を記載した書類（初葉） … 323
完全支配関係を有することとなった旨等を記載した書類（次葉） … 324
連結完全支配関係等を有しなくなった旨を記載した書類 … 325
